Компания Конфиденс Групп предлагает ознакомиться с обзором ставок по отчислениям в Единый Фонд в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ в 2025 году. С данными по отчислениям, актуальными до этой даты, можно ознакомиться здесь.
|
Статус гражданина |
НДФЛ |
Отчисления в Единый Фонд (Медицинское, социальное и пенсионное страхование) |
Страховые взносы на травматизм |
Право на получение медицинской помощи по ОМС |
Право на получение пенсии |
Право на получение выплат в связи с причинением вреда во время работы |
Выплата пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение |
|
|
Иностранные граждане, въезжающие в РФ в порядке, не требующем получения визы (не ВКС, не ЕАЭС) |
временно пребывающие |
Резиденты, получающие доходы от трудовой деятельности, а также работающие на основании патента нерезиденты – 13% при доходе до 2,4 млн руб в год (другие ставки указаны п.1.ст.224 НК РФ) 30% - нерезиденты (за исключением работающих на основании патента) |
Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ) Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 % |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ ( Федеральный закон от 26.10.2024 N 352-ФЗ) При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
+ при условии уплаты за них взносов по ОМС на протяжении 3-х лет. |
Нет |
Да ( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") |
+ при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай ( п. 4.1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством") |
|
временно проживающие |
Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ) Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 % |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
+, кроме неработающих ЧС ВКС |
Нет |
Да ( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") |
Да |
||
|
постоянно проживающие |
Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ) Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 % |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
+, кроме неработающих ЧС ВКС |
Да (в случае проживания в РФ и внесения взносов на протяжении не менее 15 лет – п. 3 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях") |
Да ( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") |
Да |
||
|
Иностранные граждане, въезжающие в порядке, требующем получения визы (не ВКС) |
временно пребывающие |
Доходы от трудовой деятельности: 30% - нерезиденты 13% - резиденты при доходе до 2,4 млн руб в год (другие ставки указаны ст.224 НК РФ) |
Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ) Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 % |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
+ при условии уплаты за них взносов по ОМС на протяжении 3-х лет. |
Нет |
Да ( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") |
+ при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай ( п. 4.1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством") |
|
временно проживающие |
Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ) Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 % |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
+, кроме неработающих ЧС ВКС |
Нет |
Да ( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") |
Да |
||
|
постоянно проживающие |
Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ) Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 % |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
+, кроме неработающих ЧС ВКС |
Да (в случае проживания в РФ и внесения взносов на протяжении не менее 15 лет – п. 3 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях") |
Да ( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") |
Да |
||
|
ВКС |
временно пребывающие |
Доходы от трудовой деятельности – 13% при доходе до 2,4 млн руб в год (другие ставки указаны п.3.1.ст.224 НК РФ) Остальные доходы, включая компенсации расходов и так далее, облагаются налогом по ставке: 30% - нерезиденты 13% - резиденты |
Нет |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
Нет |
Нет |
Да ( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") |
Нет |
|
Временно или постоянно проживающие |
Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ) Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 % |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
Да |
Да – для постоянно проживающих (в случае проживания в РФ и внесения взносов на протяжении не менее 15 лет – п. 3 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях") |
Да ( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") |
Да |
||
|
Граждане ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) |
Доходы от трудовой деятельности – 13% при доходе до 2,4 млн руб в год (другие ставки указаны п.1.ст.224 НК РФ) По этой ставке облагаются только доходы от трудовой деятельности в виде работы по найму, остальные виды дохода, включая компенсации, подарки и т.д.) в зависимости от статуса резидентства. 30% - нерезиденты ( ст. 224 НК РФ, ст. 73 "Договора о Евразийском экономическом союзе") |
Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ) Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 % |
Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. |
+ для работающих граждан стран ЕАЭС ( абз. 2 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, п . 1 ст. 3, ч. 6 ст. 35 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации») |
Согласно Соглашению о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов ЕАЭС от 20.12.2019 (вступило в силу 20.11.2020), формирование пенсионных прав трудящихся осуществляется за счет пенсионных взносов на тех же условиях и в том же порядке, что и формирование пенсионных прав граждан государства трудоустройства. Реализация права на назначение и выплату трудящимся (членам семьи) пенсии осуществляется на тех же условиях, что и для граждан государства трудоустройства. Трудящийся (член семьи) имеет право обратиться за назначением и выплатой пенсии в компетентный орган государства проживания и (или) в компетентный орган государства трудоустройства. Дата подачи заявления и других документов в целях пенсионного обеспечения в компетентный орган одного государства-члена считается датой их подачи в компетентный орган другого государства-члена. Трудящемуся (члену семьи) не может быть отказано в назначении и выплате пенсии на основании местожительства на территории другого государства-члена |
Да п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний") |
Да ( п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 3 ст. 98 Договора об ЕАЭС) |
|
С 01.01.2023 года за исполнителей по договорам ГПХ, перечисленным в ст. 9 № 237-ФЗ, нужно уплачивать взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ( ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
Также с 01.01.2023 года вступило в силу изменение статьи 2 Закона № 255-ФЗ, которым вводится п. 4.2 следующего содержания:
4.2. Застрахованные лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договорам авторского заказа, а также являющиеся авторами произведений, получающими выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года. Порядок расчета стоимости страхового года определяется в соответствии с частью 3 статьи 4.5 настоящего Федерального закона.
Таким образом, в 2025 году получить пособие по временной нетрудоспособности и материнству можно будет получить только при соблюдении указанных в п. 4.2 Закона № 255-ФЗ условий.
Федеральными законами от 25.02.2022 № 17-ФЗ и от 25.02.2022 № 18-ФЗ был введен экспериментальный режим, согласно которому компании и ИП смогут не платить страховые взносы, если перейдут на автоматизированную упрощенку (АУСН). Эксперимент будет проведен в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Срок эксперимента - с 01 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Также льготные взносы предусмотрены для ряда других работодателей, такие работодатели и взносы за них перечислены в ст. 427 НК РФ.
За дополнительной информацией обращайтесь к консультантам компании Конфиденс Групп.
Источник фото: https://ru.123rf.com/
